Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бухгалтерский учет импорта услуг

Перечислим налоговые разницы, которые, как правило, применяют в случае приобретения услуг у нерезидента см. Таблица 1. Увеличивающие финрезультат налоговые разницы при импорте услуг. Условие применения и норма НКУ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Импорт услуг в НДС-декларации

Перечислим налоговые разницы, которые, как правило, применяют в случае приобретения услуг у нерезидента см. Таблица 1. Увеличивающие финрезультат налоговые разницы при импорте услуг. Условие применения и норма НКУ. Финрезультат увеличиваем на сумму.

В случае приобретения услуги у нерезидентов в том числе нерезидентов — связанных лиц , зарегистрированных в государствах на территориях , указанных в Перечне, утвержденном распоряжением КМУ от При выплате роялти п. При осуществлении контролируемых операций в случаях определенных ст. Причем эту налоговую разницу применяем только по результатам налогового отчетного года. При выплате роялти в пользу нерезидента п. Значит, налог на доходы нерезидента удерживать с таких выплат не нужно п. Но, как и в любом правиле, здесь тоже есть свои исключения.

Перечень таких исключений т. Например, доход в виде роялти, фрахта, инжиниринга, арендной платы, рекламы и т. Следовательно, при выплате, именно, таких доходов с источником их происхождения в Украине в пользу нерезидента-юрлица 2 необходимо удержать и уплатить налог на доходы нерезидентов п. Соответствующие выводы озвучены в письмах ГФСУ от К сожалению, формальная трактовка п.

Подробнее об этом см. Плательщики — Круг лиц, обязанных уплачивать налог на репатриацию, с начала года расширили. Об этом не забывают напоминать контролеры письма ГФСУ от Причем до Теперь же с Причем такие особые плательщики налога на репатриацию должны по итогам года, в котором осуществлялась выплата нерезиденту, подать декларацию по налогу на прибыль, заполнив в ней только! Порядок уплаты и ставка налога. Ряд специальных ставок установлены для страховых платежей см. Однако воспользоваться ими можно при одновременном выполнении следующих условий:.

Еще обратим ваше внимание на такой момент. Только при выплате дохода за рекламные услуги предусмотрена уплата налога на репатриацию за счет резидента получателя услуг. Перечисляем налог в бюджет во время выплаты дохода нерезиденту п. Сумму дохода, с которого удерживаем и уплачиваем налог, определяем исходя из официального курса НБУ на дату его выплаты см. Причем учет таких операций зависит от порядка расчетов с нерезидентом за услуги, ведь операции в иностранной валюте при первоначальном признании подлежат отражению в учете путем пересчета в национальную валюту.

Покажем правила отражения таких операций в бухучете в табл. Таблица 2. Отражение в бухучете операций по импорту услуг. Расходы исчисляем по курсу НБУ на дату первого события:. Период отражения расходов. Детально об установлении предельного срока дней для ВЭД-расчетов и переходных моментах в этой связи см.

И еще одна деталь. Предприятие самостоятельно определяет порядок расчета курсовых разниц т. Такое свое решение следует закрепить в приказе об учетной политике п. Рассмотрим на условном примере порядок отражения операции по импорту услуг. Пример 1. На эту сумму Валюта для оплаты услуги приобретена Услуга оплачена Курс НБУ условно составил:. Нерезидент не предоставил справку или ее нотариально удостоверенную копию , подтверждающую, что он является резидентом страны, с которой заключен договор об избежании двойного налогообложения.

Как в бухучете отразить такие хозоперации, покажем в табл. Таблица 3. Отражение операций по импорту услуг. Содержание хозяйственной операции. Получены услуги от нерезидента курс НБУ — 26,4 грн. Получены инжиниринговые услуги от нерезидента. Нам такой подход представляется не совсем корректным. Покупка иностранной валюты курс НБУ — 26,3 грн. Списаны с текущего счета гривни на покупку иностранной валюты. Отражена комиссия банка за покупку валюты.

Списано комиссионное вознаграждение банка. Отражена разница между курсом валюты на МВРУ. Возвращен остаток средств на текущий счет. Закрыт финрезультат по покупке валюты:. Перечислена нерезиденту оплата за услуги и удержан налог на репатриацию.

Перечислен налог на доходы нерезидентов в бюджет. На дату расчетов отражена курсовая разница. Пример 2. Нерезидент-юрлицо отремонтировал оборудование, которое предприятие плательщик НДС использует в необлагаемой деятельности.

Ремонтные работы направлены на поддержание оборудования в рабочем состоянии и не связаны с его улучшением т. Место фактической поставки импортной услуги — территория Украины п. Работы выполнены Курс НБУ составил условно : на Такой вид дохода нерезидента не попал в перечень выплат, облагаемых налогом на репатриацию п. Порядок отражения этих хозопераций в бухучете приведем в табл. Таблица 4. Бухгалтерский учет. Перечисление нерезиденту предоплаты курс НБУ — 26,4 грн.

Выполнены работы нерезидентом курс НБУ — 26,3 грн. Ремонтные работы выполнены подписан акт выполненных работ с нерезидентом. Media, - Все права защищены. Использование материалов без согласования с редакцией запрещено.

Все сайты. Регистрация Войти Выход. Читайте новости и статьи в приложении! Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Загрузка рекламы Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. В избранном В избранное. В продолжение предыдущей статьи 1 расскажем об основных моментах отражения операций по импорту услуг в налоговом и бухгалтерском учете.

Увеличивающие финрезультат налоговые разницы при импорте услуг Условие применения и норма НКУ Финрезультат увеличиваем на сумму В случае приобретения услуги у нерезидентов в том числе нерезидентов — связанных лиц , зарегистрированных в государствах на территориях , указанных в Перечне, утвержденном распоряжением КМУ от Причем эту налоговую разницу применяем только по результатам налогового отчетного года — превышения договорной контрактной стоимости приобретенных услуг над обычной ценой При выплате роялти в пользу нерезидента п.

Учтите: не удерживается налог на репатриацию при выплате дохода в пользу постоянных представительств нерезидента, расположенных на территории Украины пп.

Курс НБУ условно составил: — на Перечислена нерезиденту оплата за услуги и удержан налог на репатриацию курс НБУ — 26,7 грн. В бухучете стоимость импортной услуги при первичном признании пересчитываем в гривни по курсу НБУ на дату первого события перечисления аванса или получения услуг и вдобавок по монетарным статьям баланса рассчитываем курсовые разницы.

Бухгалтерский учет импорта услуг из стран, не входящих в Таможенный союз

Вы можете использовать свою учетную запись сайта norma. Если у вас нет учетной записи, зарегистрируйтесь. При реализации не состоящими на учете в качестве налогоплательщиков иностранными лицами товаров или услуг, местом реализации которых является Узбекистан, налоговую базу определяют налоговые агенты. Если услуги нерезидента являются для вас невычитаемым расходом или подпадают под другие пункты ст.

Для начала давайте вспомним, какие именно импортные услуги, в какой сумме и когда попадут в декларацию по НДС. А затем уже подробно остановимся на порядке ее заполнения. Причем поговорим не только о приложении Д1.

Экспорт Импорт Учет и налогообложение. Учет импорта и экспорта работ и услуг. Учет операций по импорту работ и услуг. Валютное регулирование расчетов за импортные работы и услуги. Налогообложение импортных работ и услуг.

Бухгалтерский учет импорта услуг

Если импортируемые работы услуги оплачиваются авансом полностью или частично , контрактную стоимость работ услуг в бухучете определите следующим образом. Часть стоимости, в счет оплаты которой был перечислен аванс, определите по курсу на дату перечисления денег абз. Неоплаченную задолженность по приобретенным работам услугам определите по официальному курсу на дату подписания акта приемки-сдачи п. В дальнейшем эту задолженность нужно переоценивать на конец каждого месяца и на дату погашения задолженности перед исполнителем п. Возникающие при этом курсовые разницы отражайте в бухучете как прочие доходы или расходы п. Курсовые разницы по авансам выданным полученным не образуются п. Поэтому при оплате работ услуг путем перечисления процентной предоплаты их стоимость следует отразить в бухучете по курсу, действовавшему на дату перечисления аванса п. В бухучете операции, связанные с импортом работ услуг , отразите следующими проводками без учета операций по НДС :.

Учет экспортных/импортных операций: в чем чаще всего ошибаются бухгалтеры

Приобретая услуги у иностранных организаций нерезидентов Республики Беларусь , нужно учитывать особенности импортных операций. В частности, у белорусского заказчика может возникнуть необходимость исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость далее — НДС и налога на доходы прибыль иностранных организаций. Рассмотрим подробнее, как определить место и момент реализации импортируемых услуг для целей НДС, в каких случаях по ним нужно уплачивать налог на доходы иностранных организаций и как отразить импорт услуг в бухгалтерском учете. При приобретении услуг у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Беларуси через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь далее — нерезиденты , у заказчика этих услуг может возникать обязанность по уплате НДС.

Сегодня достаточно распространенной является ситуация, когда организация приобретает товары, работы и услуги у иностранного поставщика. С приобретением импортных товаров ситуация более понятная.

Под импортом работ и услуг подразумевают оказание услуг выполнение работ , включающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг работ и осуществляемое следующими способами:. Под коммерческим присутствием понимается любая форма организации предпринимательской деятельности иностранного лица на территории РФ в целях оказания услуг. Определение статуса иностранного юридического лица позволяет оценить необходимость удержания налогов из выручки зарубежного партнера.

Учет импорта

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Импорт услуг от нерезидента на число НДС? Спикер: Анна Савосюк

.

Импорт услуг: особые «фишки» учета

.

В чем особенности учета импорта? 08, 60, 35 руб. Начислены затраты на оплату услуг таможенного брокера. 60, 52, 5 *64,

.

Учет импорта работ и услуг

.

Как быть с НДС на импорт услуг, если нерезидент не на учете

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.