Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Командировочные расходы за границу авансовый отчет

Загранкомандировка начинается с письменного распоряжения работодател я ч. Постановлением Правительства от Перед отправлением работника в командировку ему, как правило, либо выдается аван с п. Аванс для командировки может быть не выдан наличными, а перечислен на зарплатную банковскую карту.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Командировка за границу и суточные расходы

Служебные поездки за рубеж не прекращались даже в условиях ограничений и самоизоляции в связи с коронавирусом. Достаточно, например, вспомнить пожарных, вирусологов и эпидемиологов, направляемых в помощь иностранным государствам. Да и в коммерческих организациях командировки за пределы РФ распространены.

При этом порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на командировки в валюте, а также расчетов с подотчетными лицами по таким командировкам часто вызывает вопросы.

Правила направления работников в служебные командировки как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств, определены Положением об особенностях направления работников в служебные командировки утв.

Постановлением Правительства РФ от Порядок и размеры возмещения работникам расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации п.

Согласно статье ТК РФ в случае направления работника в служебную командировку работодатель обязан ему возместить:. Например, расходы на телефонную связь, представительские расходы, транспортные издержки и т. А при направлении в командировку на территорию иностранного государства работнику дополнительно возмещаются п. Размер суточных устанавливается коллективным договором или локальным нормативным документом организации ЛНД.

Можно устанавливать отдельные нормы суточных для каждой страны или группы стран. Предельные суммы, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, составляют руб. Для налога на прибыль и взносов на травматизм норматив не установлен п. Выплата суточных при командировках за пределы территории РФ регламентирована пунктами Положения о командировках:.

При следовании работника на территорию РФ — в дни, за которые суточные выплачиваются по нормам для России. Если работник направляется в командировку на территории двух и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

По возвращении из командировки работник в течение трех рабочих дней обязан предоставить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему авансу на командировочные расходы с приложением подтверждающих расходы документов п.

Прилагающиеся к авансовому отчету оправдательные документы о расходах, связанных с командировкой, должны иметь перевод на русский язык п.

Перевод может сделать как профессиональный переводчик, так и штатный работник организации письмо Минфина России от Расчеты по оплате и возмещению расходов работника, связанных с командировкой за пределы РФ, в том числе выплата аванса и погашение неизрасходованных средств, могут осуществляться в иностранной валюте п. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов и расчетов с работником, связанных с зарубежными командировками, зависит от валюты, в которой выдавался аванс на командировку, и от наличия документов, подтверждающих конвертацию валюты.

Операции, совершенные в иностранной валюте, отражаются в валюте платежа и в рублях по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату совершения операции п. Выданные организацией авансы признаются в бухгалтерском учете в оценке в рублях по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выплаты аванса. Их пересчет в связи с изменением курса после принятия к бухгалтерскому учету не производится п.

Для целей налогообложения прибыли правила схожи. Расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату признания соответствующего расхода. А выданные авансы пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления аванса п.

В налоговом учете командировочные расходы также признаются на дату утверждения авансового отчета пп. Таким образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете командировочные расходы в валюте признаются на дату утверждения авансового отчета:. Если расчеты с работником после утверждения авансового отчета не завершены, то в бухгалтерском учете образовавшаяся задолженность пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на отчетные даты и на дату погашения задолженности п.

В налоговом учете пересчет выполняется на последнее число каждого месяца и на дату погашения задолженности п. Задолженность сотрудника перед организацией в программе считается выданным авансом и не переоценивается. Курсовые разницы, возникающие по расчетам с работником после утверждения авансового отчета, учитываются:. Если работнику выдана корпоративная банковская карта в валюте, то порядок расчетов с работником, а также порядок отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете аналогичен порядку, применяемому при выдаче аванса в иностранной валюте.

В этом случае датой выдачи аванса сотруднику является дата оплаты посредством корпоративной банковской карты или дата снятия с нее наличных в валюте. По условиям Примера сотрудник получил под отчет суммы как в рублях, так и в иностранной валюте путем использования корпоративной банковской карты.

Поэтому для обобщения информации о расчетах с сотрудником в программе автоматически задействуются счета:. Перечисление денежных средств под отчет на карту сотрудника в программе оформляется документом Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление подотчетному лицу раздел Банк и касса — Банковские выписки. Здесь и далее для целей налогового учета одновременно заполняются специальные поля регистра бухгалтерии для тех счетов, где поддерживается налоговый учет. По условиям Примера разниц между данными бухгалтерского и налогового учета не возникает.

Для сотрудника был приобретен электронный проездной билет. Начиная с версии 3. Подробнее см. Предположим, организация применяет упрощенный способ учета электронных билетов. В этом случае приобретение билета для сотрудника при направлении его в командировку отражается документом Поступление билетов раздел Покупки. При проведении документа формируется бухгалтерская проводка:.

Напомним, что счет Аналитический учет ведется по каждому командированному сотруднику и билету. Предположим, для корпоративной банковской карты организации, номинированной в валюте EUR , открыт отдельный специальный карточный счет, для пополнения которого денежные средства переводятся с валютного счета. В этом случае снятие наличных по карте в банкомате отражается в валютной выписке банка и регистрируется в программе документом Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление подотчетному лицу.

В качестве счета учета следует указать счет Предоставление сотрудником авансового отчета регистрируется документом Авансовый отчет раздел Банк и касса или раздел Покупки. Для отражения расходов по командировке в рублях можно использовать как общую, так и упрощенную форму авансового отчета. Сформируем упрощенную форму авансового отчета команда Создать — Авансовый отчет по командировке , рис.

В форме авансового отчета с видом Командировка при выборе сотрудника и периода командировки подходящие по дате отправления билеты подгружаются автоматически и отражаются в виде гиперссылки, расположенной рядом с текстом Билеты, приобретенные организацией. По данной гиперссылке осуществляется переход в форму Билеты , где можно проверить и, при необходимости, скорректировать сведения о приобретенных билетах. Документы выплаты авансов также подбираются автоматически.

По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Аванс , можно перейти в форму Выданные авансы для просмотра соответствующих документов. По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Суточные , следует перейти в одноименную форму и заполнить маршрут командировки, даты начала и окончания командировки, в том числе даты пересечения границы рис.

Расчет суточных выполняется автоматически исходя из предельных сумм, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Размер суточных можно изменить, если в коллективном договоре или локальном нормативном акте установлены иные нормы. Программа их запомнит и в следующий раз подставит в расчет. Если сотрудник осуществляет в командировке дополнительные расходы в рублях, то их следует указать в табличной части упрощенной формы авансового отчета.

По условиям Примера таких расходов нет, поэтому табличная часть не заполняется см. В качестве счета учета командировочных расходов по умолчанию устанавливается основной счет учета затрат, указанный в настройках учетной политики организации раздел Главное.

При необходимости счета учета командировочных расходов можно поменять в формах Суточные и Билеты. Взаиморасчеты с подотчетным лицом отражаются в наглядной форме контрольных итогов, где понесенные расходы детализируются на суточные и другие расходы сотрудника при их наличии. По условиям Примера в строке контрольных итогов расходы указаны в сумме 0,00 руб.

Стоимость билетов, приобретенных организацией, учитывается обособленно на счете Также в строке контрольных итогов справочно указывается рублевый эквивалент аванса, полученного в иностранной валюте. При проведении документа Авансовый отчет по командировке формируются бухгалтерские проводки:. Международная перевозка пассажиров и багажа любым видом транспорта облагается НДС по нулевой ставке пп. Для этого следует перейти по ссылке, расположенной справа над табличной частью документа см.

В этом случае сумма расходов в пределах выданного аванса рассчитывается по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса, а оставшаяся сумма - по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. При указании в шапке документа даты авансового отчета и сотрудника выданные ему авансы в валюте подбираются автоматически и отражаются на закладке Авансы в табличной части рис. При вводе в документ сведений о командировочных расходах в валюте закладка Прочее сумма зачтенных авансов рассчитывается автоматически по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса.

По условиям Примера — это Предположим, сотрудник приложил к авансовому отчету следующие документы, подтверждающие понесенные расходы в валюте:. В соответствии с указанными документами на закладке Прочее по кнопке Добавить следует заполнить табличную часть см. В строке 1 указаны реквизиты инвойса на проживание в гостинице, наименование услуги, сумма без учета НДС EUR , ставка НДС Без НДС , наименование поставщика гостиничных услуг справочно , счет 26 и аналитика затрат для целей бухгалтерского и налогового учета Командировочные расходы.

В расходах на командировки можно учитывать налоги и сборы, уплаченные на территории иностранного государства, за исключением подлежащих зачету при уплате соответствующего налога в Российской Федерации пп. По строке 3 указаны сведения о комиссии банка за снятие наличных в сумме 15 EUR, счет Детальный расчет рублевых сумм представлен в справке-расчете Рублевые суммы документа в валюте , которая доступна по кнопке Печать , расположенной в командной строке см. Предположим, что по каким-то причинам до конца февраля перерасход подотчетному лицу возмещен не был.

Поэтому при выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств за февраль формируется запись регистра бухгалтерии:. Детальный расчет курсовых разниц можно проанализировать в Справке-расчете переоценки валютных средств за февраль года. Возмещение перерасхода подотчетному лицу можно сформировать на основании авансового отчета.

Если перерасход выплачивается в безналичном порядке на валютный счет сотрудника, то следует использовать документ Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление подотчетному лицу. Денежные средства перечислены в валюте, поэтому в документе в качестве счета учета указывается счет Проанализировать состояние расчетов с подотчетным лицом по расчетам в рублях и в валюте можно с помощью стандартных отчетов, например, с помощью Оборотно-сальдовой ведомости по счету для счетов Если аванс для загранкомандировки выдан сотруднику в рублях, а расходы в загранкомандировке понесены в иностранной валюте, то в таком случае порядок учета валютных расходов отличается.

По мнению Минфина России см. При выдаче сотруднику корпоративной банковской карты в рублях порядок отражения расходов и расчетов с подотчетным лицом аналогичен порядку, применяемому при выдаче аванса в рублях.

Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета по курсу конвертации на дату совершения операции, то есть на дату покупки валюты работником или на дату списания денежных средств с корпоративной банковской карты. Если работник получил аванс в рублях из кассы наличными, путем перечисления денежных средств на личную банковскую карту или путем совершения операции с корпоративной картой организации , то отчитываться ему по валютным расходам в загранкомандировке следует только рублевым авансовым отчетом.

В документе Авансовый отчет рублевые суммы придется рассчитывать вручную, руководствуясь разъяснениями Минфина России, приведенными выше. От редакции. Планирует ли ваша организация возвращать в офис всех работников, переведенных на удаленку из-за пандемии?

Суточные при командировках в 2020 году. Сколько платить работникам?

Ситуацию рассмотрим следующую. Работника направили в заграничную командировку, при этом выдали ему аванс в рублях или же он вообще не получал его расходовал личные деньги. Командированный сам менял рубли на валюту той страны, в которую его направили. После приезда из командировки работнику нужно заполнить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие расходы в иностранной валюте. Бухгалтеру этот отчет нужно проверит ь п.

Что такое командировка. В каком случае поездка работника предприятия считается командировкой?

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки.

Командировка в вопросах и ответах

Сначала напомним, что право командированных работников на возмещение расходов, понесенных ими в связи со служебными командировками, гарантирует ст. При этом все командировочные расходы, подлежащие возмещению, можно разделить на три основных группы:. Суточные расходы. Суточные расходы являются расходами на питание и финансирование других личных потребностей физического лица, понесенными им в связи с командировкой и не подтвержденными документально. Так суточные расходы характеризует п. Заметим: действующее законодательство не устанавливает максимальный размер суточных для работников небюджетной сферы. Но, как правило, работодатели стараются не выходить за предельные нормы суточных расходов для целей налогообложения, установленные п. Этой нормой выведены из круга налогооблагаемых доходов суточные расходы, понесенные в связи с командировкой:.

Отчет по загранкомандировке: работнику выданы рубли, траты произведены в валюте

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу. Так сколько платить суточных? На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес.

При направлении работника в служебную командировку нанимателю по-прежнему необходимо оформить приказ распоряжение о направлении в командировку. Данный документ является основанием для расчета и выплаты ему денежных средств часть первая ст.

Периодичность выхода: с июня года газета выходит в ежедневном режиме в рабочие дни. Таким образом, наши подписчики первыми будут получать всю необходимую профессиональную информацию. Объем: его нельзя оценить в обычных бумажных страницах, ведь объем информации, которую мы предлагаем вашему вниманию, не ограничен и зависит только от информационных потребностей наших подписчиков.

Валютные расходы в заграничных командировках

Служебные поездки за рубеж не прекращались даже в условиях ограничений и самоизоляции в связи с коронавирусом. Достаточно, например, вспомнить пожарных, вирусологов и эпидемиологов, направляемых в помощь иностранным государствам. Да и в коммерческих организациях командировки за пределы РФ распространены. При этом порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на командировки в валюте, а также расчетов с подотчетными лицами по таким командировкам часто вызывает вопросы.

Командировки за границу: правовые вопросы, налогообложение, бухгалтерский учет. ВОПРОС: Сейчас много вопросов возникает в связи с направлением в зарубежные командировки сотрудников на длительный срок. Разъясните, пожалуйста, как следует оформить направление сотрудника в командировку, как выплачивать ему командировочные, каким образом вести налоговый и бухгалтерский учет по этим выплатам? Посещение зарубежных стран, с различными целями стало нормой жизни многих наших граждан. Физические лица, как правило, едут в туристические поездки, а также по приглашению родственников или друзей в гости. Работники предприятий обычно отправляются за границу в командировки.

Учет расходов на загранкомандировки в «1С:Бухгалтерии 8»

.

Дата пересечения государственной границы РФ при следовании работника В общем случае расходы на служебные командировки работников (в т.ч. расходы учитываются на дату утверждения авансового отчета по курсу ЦБ.

.

Командировка за границу: правильно оформляем и выдаем аванс на командировочные расходы

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Кира

    Как всегда все четко кратко и понятно! Спасибо! Ещё бы фин мониторинг вопросов не задавал при снятии денег со счетов и при их занесении на оный, вообще красота была бы :)

  2. topniser

    Порошенко зол, ведь 2019 год будет год не синей свиньи :(

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.